퇴직소득세가 근속연수와 환산급여 구간에 따라 계산된다는 원리를 알아도, 막상 내 숫자를 넣어 얼마가 나오는지 확인하려면 계산기가 필요합니다. 국세청 홈택스에는 이런 모의계산 도구가 실제로 있는데, 메뉴 이름이 낯설어 못 찾는 경우가 많습니다. 어디서 찾는지부터 화면에 뭘 입력해야 하는지까지 순서대로 짚어보겠습니다.
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| 노트북의 통계 자료와 계산기를 이용해 퇴직소득 세액을 분석하는 업무 공간 |
어디서 찾나
국세청 홈택스(hometax.go.kr)에 접속해 화면 상단 검색창에 "퇴직소득 세액계산"을 입력해 검색하면, "지급명세·자료·공익법인 > (모의계산) 퇴직소득 지급명세서" 메뉴로 연결되는 링크가 검색 결과에 뜹니다. 로그인하지 않아도 이용할 수 있는 참고용 서비스입니다.
메뉴는 귀속연도별로 나뉘어 있습니다. 본인이 퇴직하는 해(또는 퇴직한 해)에 해당하는 연도를 선택하면 되는데, 세법 개정 사항이 매년 있으므로 반드시 실제 귀속연도와 같은 연도의 화면을 선택해야 합니다. 도구 상단에는 "모의계산은 원활한 퇴직소득세 신고 업무를 돕기 위해 소득세법 시행규칙 별지 서식을 반영해 참고용으로 제공되는 서비스"라는 안내가 명시돼 있습니다.
이 도구를 쓸 수 없는 경우
두 가지 예외가 있습니다. 첫째, 소득세법 시행령 제202조의3에 따라 퇴직소득세를 원천징수했다가 나중에 과세이연 환급을 받는 경우에는 이 모의계산을 사용할 수 없습니다. 둘째, 퇴직일(귀속시기)이 2018년 1월 1일 이후인 경우에만 이 화면을 쓸 수 있습니다. 그보다 이전에 퇴직했다면 국세청 홈페이지(nts.go.kr)의 "국세정책/제도 > 국세청 프로그램"에서 "퇴직소득"으로 검색해, 해당 귀속연도에 맞는 별도 프로그램을 내려받아 사용해야 합니다.
또한 개인정보 보호를 위해 사업자등록번호, 주민등록번호, 계좌번호 같은 개인정보는 화면에 입력하거나 출력할 수 없게 되어 있습니다. 실제 신고에 쓰는 것이 아니라 세액을 미리 가늠해보는 용도라는 점을 감안하고 접근하는 게 맞습니다.
기본사항, 무엇을 입력하나
화면 상단 "기본사항 입력"에서는 소득자 인적사항(성명, 내·외국인 구분, 거주구분, 거주지국), 징수의무자구분(사업장 또는 공적연금사업자), 임원 여부, 확정급여형(DB형) 퇴직연금제도 가입일, 귀속년도, 그리고 (12) 퇴직사유를 입력합니다. 퇴직사유는 정년퇴직·정리해고·자발적 퇴직·임원퇴직·중간정산·기타 중에서 고르게 되어 있는데, 이 항목은 세액 계산식 자체에는 영향을 주지 않고 지급명세서 서식을 채우기 위한 항목입니다. 세액을 좌우하는 것은 근속연수와 환산급여이지 퇴직사유가 아닙니다.
이어지는 "퇴직급여 현황"에서는 근무처명, 사업자등록번호(입력란은 있으나 실제 번호는 마스킹됨), 퇴직급여 총액, 비과세 퇴직급여를 입력합니다. 비과세 퇴직급여는 소득세법 제12조 제3호에 해당하는 항목으로, 대부분의 일반 근로자는 0으로 두면 됩니다.
기본사항 화면에는 "(11) 2011.12.31. 퇴직금"이라는 다소 낯선 입력란도 있습니다. 퇴직소득세 계산 방식이 2012년 세법 개정을 거치며 여러 차례 바뀌었기 때문에, 입사 시점이 오래된 근로자는 2011년 12월 31일 기준으로 정산했다면 받았을 퇴직금을 따로 입력해야 개정 전후 기간이 섞인 근속연수도 정확히 계산됩니다. 입사가 2012년 이후라면 이 항목은 비워두거나 0으로 두면 됩니다.
근속연수, 하루 차이가 1년을 가른다
가장 실수하기 쉬운 부분이 근속연수 입력입니다. 도구 안내에 따르면 근속연수는 입사한 날부터 기산하며, 이때 근속월수를 어떻게 세는지에 따라 결과가 달라집니다. 화면에 제시된 예시를 보면 이 차이가 분명하게 드러납니다.
| 기산일 | 퇴사일 | 근속월수 | 근속연수 |
|---|---|---|---|
| 1994-04-15 | 1998-04-14 | 48개월 | 4년 |
| 1994-04-15 | 1998-04-15 | 49개월 | 5년 |
퇴사일이 단 하루 차이(4월 14일과 4월 15일)인데도 근속월수가 48개월에서 49개월로 바뀌면서, 1개월을 넘는 나머지 기간이 1년으로 올림 처리돼 근속연수가 4년에서 5년으로 뛰어오릅니다. 근속연수공제는 근속연수 구간별로 금액이 달라지므로, 퇴사일을 하루 잘못 입력하면 공제액과 최종 세액이 함께 달라질 수 있습니다. 본인의 실제 입사일과 퇴사일을 급여명세서나 4대보험 가입 이력에서 다시 한번 확인한 뒤 입력하는 편이 안전합니다.
퇴직금을 두 번 이상 나눠 받은 경우(중간정산 등)라면 "중간지급"과 "최종분"을 구분해 각각의 입사일·기산일·퇴사일·지급일을 따로 입력하고, 도구가 이를 합산(정산)해 전체 근속연수를 계산합니다. 중간정산을 한 적이 없다면 "최종분" 한 줄만 입력하면 됩니다.
IRP로 받는다면 연금계좌 입금명세도 확인
퇴직급여를 IRP(개인형 퇴직연금) 계좌로 이체받아 세액을 이연하는 경우에는 화면 하단의 "연금계좌 입금명세" 항목에 계좌취급 금융회사, 입금일, 입금액을 입력해야 이연퇴직소득세가 반영됩니다. 이 항목을 비워두면 원천징수 기준 세액만 계산되어, 실제로 이연 혜택을 받는 경우와 다른 숫자가 나올 수 있습니다.
계산 결과, 어디를 보면 되나
모든 항목을 입력하고 "계산하기"를 누르면 근속연수공제, 환산급여, 환산급여공제, 과세표준, 산출세액이 화면 하단에 자동으로 채워집니다. 환산급여공제는 구간별로 다르게 적용되는데, 도구 내 도움말에 표시된 구간은 다음과 같습니다.
| 환산급여 구간 | 공제액 |
|---|---|
| 8백만원 이하 | 환산급여의 100% |
| 7천만원 이하 | 8백만원 + (8백만원 초과분의 60%) |
| 1억원 이하 | 4천520만원 + (7천만원 초과분의 55%) |
| 3억원 이하 | 6천170만원 + (1억원 초과분의 45%) |
| 3억원 초과 | 1억5천170만원 + (3억원 초과분의 35%) |
이 구간 표는 국세청이 안내하는 퇴직소득세 계산방법과 같은 기준입니다. 계산이 끝나면 화면 우측 상단의 "계산 후 인쇄하기"로 결과를 출력해 보관할 수 있는데, 이때도 개인정보 항목은 출력되지 않습니다.
모의계산 이용 전 체크리스트
- 본인의 정확한 입사일과 퇴사일을 급여명세서나 4대보험 이력에서 다시 확인합니다.
- 귀속연도(퇴직하는 해)와 같은 연도의 모의계산 화면을 선택합니다. 2017년 12월 31일 이전 퇴직이라면 국세청 홈페이지에서 별도 프로그램을 내려받습니다.
- 중간정산을 받은 적이 있다면 중간지급분과 최종분을 구분해 각각 입력할 준비를 합니다.
- IRP로 이체받을 계획이라면 연금계좌 입금명세 입력이 필요하다는 점을 기억해둡니다.
- 결과는 참고용이며, 실제 원천징수 세액은 회사(원천징수의무자)가 산정한다는 점을 감안합니다.
자주 묻는 질문
홈택스 로그인 없이도 모의계산을 쓸 수 있나요?
가능합니다. 이 모의계산은 참고용 서비스로 제공되며 로그인 없이도 화면에 접근해 숫자를 입력해볼 수 있습니다.
2017년에 퇴직했는데 이 화면에서 계산할 수 있나요?
이 모의계산 화면은 퇴직일(귀속시기)이 2018년 1월 1일 이후인 경우에만 사용할 수 있습니다. 그 이전 퇴직이라면 국세청 홈페이지에서 해당 귀속연도에 맞는 퇴직소득세 계산 프로그램을 따로 내려받아야 합니다.
모의계산 결과가 실제 회사에서 원천징수하는 금액과 다를 수 있나요?
다를 수 있습니다. 이 도구는 참고용이며, 실제 원천징수세액은 회사가 급여 자료와 최신 세법을 반영해 별도로 산정합니다. 입력값이나 적용 연도가 다르면 결과도 달라질 수 있습니다.
퇴직사유를 잘못 선택하면 세액이 달라지나요?
퇴직사유(정년퇴직, 정리해고, 자발적 퇴직 등) 항목은 지급명세서 서식을 채우는 항목으로, 세액 계산식 자체에는 영향을 주지 않습니다. 세액에 직접 영향을 주는 것은 근속연수와 환산급여 금액입니다.
중간정산을 받은 적이 있는데 어떻게 입력하나요?
화면의 "중간지급" 행에 중간정산 당시의 입사일·기산일·퇴사일·지급일을 입력하고, "최종분" 행에는 이후 최종 퇴직분 정보를 입력하면 도구가 두 기간을 합산해 전체 근속연수를 계산합니다.
계산기는 참고용, 최종 확인은 회사와 함께
홈택스 모의계산은 퇴직 전에 대략적인 세액을 가늠해보는 데 유용하지만, 근속연수 하루 차이나 중간정산 여부에 따라 결과가 크게 달라질 수 있는 만큼 입력값을 꼼꼼히 확인하는 것이 중요합니다. 최종 원천징수 세액은 회사의 인사·급여 담당 부서를 통해 다시 한번 확인하시길 권합니다. 지금까지 퇴직소득세, IRP 수령 방법, 건강보험 임의계속가입, 실업급여까지 퇴직 후 챙겨야 할 다섯 가지 핵심 제도를 순서대로 정리했습니다.
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